下列關(guān)于甲公司就其會計政策和會計估計變更后有關(guān)所得稅會計處理的表述中,正確的有( )。
2021-04-25
下列關(guān)于甲公司就其會計政策和會計估計變更后有關(guān)所得稅會計處理的表述中，正確的有（ ）。
A.對出租辦公樓應(yīng)于變更日確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債500萬元
B.對丙公司的投資應(yīng)于變更日確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債125萬元
C.對20*7年度資本化開發(fā)費用應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)150萬元
D.無形資產(chǎn)20*7年多攤銷的100萬元，應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)25萬元
E. 管理用固定資產(chǎn)20*7年度多計提的120萬元折舊，應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)30萬元
正確答案：ADE答案解析：對于A選項，變更日投資性房地產(chǎn)的賬面價值為8800，計稅基礎(chǔ)為6800，應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債2000×25%＝500；選項D，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)100×25%＝25萬元；選項E，07年度對于會計上比稅法上多計提的折舊額應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)120×25%＝30萬元。
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