現代審計是以測試內部控制制度為基礎的抽樣審計，注冊會計師在進行審計時，首先要研究和評價被審計單位的內部控制制度。（本題4分） 請回答：

（1）注冊會計師為什么要對內部控制進行符合性測試？

（2）在什么情況下，注冊會計師可以不進行符合性測試而直接進行實質性測試？

　（1）注冊會計師進行符合性測試是為了審查內部控制制度的設計和執行是否有效，據以確定對實質性測試的性質、時間和范圍的影響。　　（2）出現下列情況之一時，注冊會計師可不進行符合性測試而直接進行實質性測試：　　①相關內部控制不存在；　　②相關內部控制雖然存在，但注冊會計師通過了解發現其并未有效運行；　　③符合性測試的工作量可能大于進行符合性測試所減少的實質性測試的工作量。